2020년 2기 확정 부가가치세 전자신고 연장 / 부가가치세 성실신고 체크리스트

2020년 2기 확정 부가가치세 전자신고 연장 / 부가가치세 성실신고 체크리스트에 대해 알아보겠습니다.

2020년 2기 확정 부가가치세 전자신고 및 납부기한을 코로나19로 인해 1개월 연장하여 2월 25일까지 신고 납부로 변경됩니다.

 

홈텍스에 안내된 부가가치세 성실신고 체크리스트는 다음과 같습니다.

 

	확인할 내용
매입	전자세금계산서 및 종이세금계산서 발행분 확인
	신용카드 및 현금영수증 발행분 확인
	(현금매출) 계좌이체, 핀테크 결제 등으로 받은 결제대금 확인
	(영세율) 수출통관내역․내국신용장 및 구매확인서 관련 매출 확인
	(첨부서류) 부가가치세법 및 조세특례제한법 상 영세율 적용 위한 필수서류 준비
	(겸업) 과․면세 겸업사업자 과세매출 적정 확인
매출	(세금계산서) 면세․간이․폐업 사업자로부터 매입액은 공제 제외
	(신용카드) 사업 무관․개인적 사용․접대비 목적 사용액은 공제 제외
	(비영업용 소형승용차) 구입․유지․임차 목적 매입액은 공제 제외
	(중복공제 검토) 매입세금계산서 대금결제를 신용카드로 한 경우
	(겸업) 과․면세 겸업사업자 공통매입세액 안분 적정 확인
	(공제 초과) 농․축․임․수산물 의제매입세액 공제한도 초과 여부 확인
	(매입처 확인) 일반과세자로부터 매입한 재활용․폐자원 관련 매입세액은 공제 제외
기타	(가산세) 전자세금계산서 미전송(1%)․지연전송(0.5%) 확인
	(공제 한도) 신용카드발행세액 연간 공제 한도 초과 여부 확인
	(신용카드발행세액 공제 배제) 법인 및 직전연도 공급가액 10억 초과 개인사업자